如何为比特币纳税

纽约笔记

琉璃

当地时间3月25日，距离4月15日个人报税截止日期还有三周，美国国税局发布2014年第21号通告，正式发布比特币等虚拟货币税收处理指南。

根据 21 号文，比特币等虚拟货币将作为财产而不是货币征税，其中规定：“适用于财产交易的一般征税原则适用于使用虚拟货币的交易。” 征税方式与股票、债券、黄金等传统投资工具相同。 虽然比特币从诞生之日起就被视为一种替代交易货​​币，但预计有一天它能够与各个国家和地区发行的货币相抗衡甚至取代。 但目前比特币个人所得税计，世界上没有任何地方承认比特币的潜在货币地位。 难怪美国国税局的公告还特别强调：“比特币在任何司法管辖区都不具有法定货币地位”。

21 号文对比特币的指导主要涉及两大税种：个人所得税和资本利得税。 如果“矿工”以交易或经营的形式进行“挖矿”，挖出的比特币要缴纳个人所得税。 在美国的税制下，个人所得税是一个很笼统的名词。 员工赚取工资需缴纳的个人所得税包括6.2%的社保税和1.45%的医疗税。 税率从 10% 到 39.6% 不等。 联邦个人所得税、州个人所得税，税率从5%到10%不等，部分地方还征收县级或市级个人所得税。 比特币“矿工”的纳税人类别被归类为“个体经营者”，即个体经营者。 由于社保税和医疗税由雇主和雇员各负担，而“矿工”为自己打工，没有雇主，需要缴纳12.4%的社保税和2.9%的医疗税。税。 美国国税局的征税范围仅涵盖联邦层面。 由于各大州的国家税务部门尚未出台任何针对比特币等虚拟货币的税收政策或指导标准，“矿工”目前只需缴纳10%至39.6%的税率。 与受薪雇员一样，联邦个人所得税不平等，税率与纳税人的应税收入相对应。

另一部分人本身并不从事“挖矿”业务，而是将比特币作为一种交易或投资工具。 这种交易行为与股票投资者没有太大区别。 根据21号文，投资者在买入、卖出和持有比特币过程中产生的收入，需缴纳资本利得税。 资本利得税率取决于纳税人的总应税收入，也与投资和持有期的长短有关。 如果持有比特币不足1年，资本利得税的税率范围为10%至39.6%，与联邦个人所得税的税率范围相当； 而如果你持有比特币超过1年，那么资本利得税的税率在0到20%之间。 就报税流程而言，即使是使用比特币等虚拟货币的交易也必须以美元申报。 比特币与美元之间的汇率以公共交易平台上的市场价格为准。

美国国税局的通知将在发布后立即生效。 有评论认为，美国国税局的税收指导赋予了比特币一定的合法性，从而为比特币从边缘化走向主流金融体系打开了大门。 也有评论抱怨比特币个人所得税计，官方对虚拟货币态度的转变只有一个原因，从威胁到抵制、怀疑，再到以税收的形式“拥抱”比特币，因为“山姆大叔”缺钱，还有可能以后印花税、消费税等其他税种会不断上来。 有了新的税收规则，传统的簿记和报告的严格性需要留下“纸迹”。 那些早已习惯了没有政府监管的匿名交易的老用户和玩家也会不禁要问，这还是原来的比特币吗？